Tramos IRPF 2026

Esta herramienta es orientativa y no sustituye el asesoramiento profesional. Consulta con un asesor fiscal/laboral para tu caso concreto.

¿Que es el IRPF y como funciona en Espana?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) es el principal impuesto directo en Espana y grava la renta obtenida por los residentes fiscales a lo largo del ano natural. Es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto mas ganas, mayor porcentaje pagas, pero de forma escalonada: cada tramo de renta tributa a un tipo impositivo diferente. Este es un concepto fundamental que mucha gente malinterpreta: si tu salario sube y pasas al siguiente tramo, solo pagas mas por los euros que superan ese umbral, no por todos tus ingresos. Nuestra calculadora aplica los tramos vigentes para 2026 y te muestra el desglose completo.

El IRPF se compone de dos partes: la cuota estatal (comun a toda Espana) y la cuota autonomica (que varia segun la comunidad autonoma donde residas). Los tramos que mostramos en nuestra calculadora combinan ambas partes con los tipos generales. Es importante saber que comunidades como Madrid, Andalucia o Galicia tienen tipos autonomicos ligeramente diferentes a los de Cataluna, Comunidad Valenciana o Pais Vasco (que ademas tiene un regimen foral propio con sus propios tramos).

La base imponible general incluye los rendimientos del trabajo (nominas), los rendimientos de actividades economicas (autonomos), los rendimientos de capital inmobiliario (alquileres) y las imputaciones de renta. Los rendimientos de capital mobiliario (intereses, dividendos) y las ganancias patrimoniales (venta de acciones, inmuebles) tributan en la base imponible del ahorro, con tramos diferentes: 19% hasta 6.000 EUR, 21% de 6.000 a 50.000 EUR, 23% de 50.000 a 200.000 EUR, 27% de 200.000 a 300.000 EUR y 28% a partir de 300.000 EUR.

Tramos del IRPF en Espana para 2026

Los tramos del IRPF para la base imponible general en 2026 (parte estatal + parte autonomica general) son los siguientes:

Hasta 12.450 EUR: tipo del 19%. Este primer tramo cubre a todos los contribuyentes. Un asalariado que gane 12.000 EUR al ano pagaria 2.280 EUR de IRPF (19% x 12.000).

De 12.450 a 20.200 EUR: tipo del 24%. Los euros que superan los 12.450 EUR hasta los 20.200 EUR tributan al 24%. Esto significa que un trabajador con 20.000 EUR de renta pagaria: 2.365,50 (19% x 12.450) + 1.812 (24% x 7.550) = 4.177,50 EUR.

De 20.200 a 35.200 EUR: tipo del 30%. Este es el tramo donde se situa la mayoria de los salarios medios en Espana (el salario medio en 2025 fue de unos 28.500 EUR brutos anuales).

De 35.200 a 60.000 EUR: tipo del 37%. A partir de este tramo empiezan los sueldos por encima de la media.

De 60.000 a 300.000 EUR: tipo del 45%. Aplicable a profesionales con ingresos elevados, directivos y autonomos con buena facturacion.

Mas de 300.000 EUR: tipo del 47%. El tramo maximo, que afecta a las rentas mas altas del pais.

Tipo marginal vs. tipo efectivo: la diferencia clave

Estos dos conceptos generan muchisima confusion entre los contribuyentes. Entenderlos es fundamental para no llevarte sorpresas con tu declaracion de la renta:

Tipo marginal es el porcentaje que pagas por el ultimo euro que ganas. Si tu renta es de 40.000 EUR, tu tipo marginal es del 37% (el tramo en el que cae tu ultimo euro). Pero eso no significa que pagues el 37% de todo tu sueldo.

Tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre el total de tu renta. Con 40.000 EUR de base imponible, la cuota de IRPF seria: 2.365,50 (19% x 12.450) + 1.860 (24% x 7.750) + 4.500 (30% x 15.000) + 1.776 (37% x 4.800) = 10.501,50 EUR. El tipo efectivo seria 10.501,50 / 40.000 = 26,25%. Mucho menos que el 37% del tipo marginal.

Esta diferencia es crucial: cuando alguien dice "pago un 37% de impuestos", probablemente esta confundiendo el tipo marginal con el tipo efectivo. Nuestra calculadora te muestra ambos valores para que entiendas exactamente cuanto pagas.

Deducciones y reducciones del IRPF

Antes de aplicar los tramos, la base imponible se reduce por diversos conceptos que reducen la cantidad sobre la que se calcula el impuesto:

Reduccion por rendimientos del trabajo: los asalariados con rentas inferiores a 21.000 EUR se benefician de una reduccion que puede llegar a los 6.498 EUR para rentas de hasta 14.047 EUR, lo que reduce significativamente la base imponible.

Minimo personal y familiar: todos los contribuyentes tienen un minimo personal exento de 5.550 EUR (mas 1.150 EUR adicionales si tienes mas de 65 anos). Los minimos por descendientes van de 2.400 EUR por el primer hijo a 4.500 EUR por el cuarto y sucesivos.

Planes de pensiones: las aportaciones a planes de pensiones individuales son deducibles hasta un maximo de 1.500 EUR anuales. Los planes de empleo (aportaciones de la empresa) admiten deducciones mayores.

Deduccion por vivienda habitual: los contribuyentes que compraron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 pueden seguir deduciendose el 15% de las cantidades pagadas (hipoteca, amortizacion) hasta un maximo de 9.040 EUR anuales.

Donativos: las donaciones a ONGs y fundaciones tienen una deduccion del 80% para los primeros 250 EUR donados y del 40% para el resto (45% si la donacion se mantiene dos anos consecutivos).

¿Para quien es util esta calculadora de IRPF?

Asalariados: entiende tu nomina y verifica si la retencion que te aplica la empresa es correcta. Un error en la retencion puede resultar en un susto en la declaracion de la renta.

Autonomos: calcula tus pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) y estima cuanto deberas pagar o te devolveran en la declaracion anual.

Personas que reciben una subida de sueldo: simula como afecta una subida salarial a tu tipo efectivo. Recuerda: subir de tramo no hace que pagues mas por toda tu renta, solo por los euros que superan el umbral del nuevo tramo.

Freelancers con ingresos variables: si tus ingresos fluctuan mes a mes, esta calculadora te ayuda a estimar tu carga fiscal anual para provisionar correctamente.

Asesores fiscales: herramienta rapida para mostrar a clientes el impacto fiscal de diferentes escenarios de renta.

Estudiantes de economia: practica y verifica ejercicios sobre progresividad fiscal, tipos marginales y efectivos.

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